+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Перевод займа в добавочный капитал решение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Перевод займа в добавочный капитал решение

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Заемщик и заимодавец применяют общий режим налогообложения. Проценты по договору займа начисляются ежемесячно, согласно условиям договора они подлежат уплате одновременно с возвратом суммы займа по окончании договора. За 8 месяцев до окончания срока по договору займа руководством организации принято решение конвертировать заем в уставный капитал заемщика и стать совладельцем компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством.

Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Все статьи Учет займов от учредителей Суслова Ю. В случае недостатка денежных средств или трудностей с оформлением кредита для предприятия может оказаться своевременной финансовая помощь от учредителей. Какие при этом возникают налоговые последствия?

Получение займа денежными средствами По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Порядок отражения операций по получению займа от учредителя ничем не отличается от правил отражения заемных средств, полученных от других юридических или физических лиц.

Сумма займа не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу п. В зависимости от того, на какой срок выдается заем, в учете производятся следующие записи: Д-т сч. Учредитель как физическое, так и юридическое лицо может предоставить организации как процентный, так и беспроцентный заем. Если учредитель предоставляет беспроцентный заем, необходимо помнить следующее: согласно положениям п. Когда учредитель решил предоставить процентный заем, проценты, причитающиеся к уплате заимодавцу или кредитору, включаются в состав прочих расходов равномерно независимо от условий предоставления займа п.

Проценты, причитающиеся к уплате заимодавцу, могут включаться в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа только в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения. Если полученный от учредителя заем не связан с приобретением сооружением, изготовлением инвестиционного актива, проценты включаются в состав прочих расходов организации ежемесячно в последний день месяца в сумме, определенной в соответствии с условиями договора п.

Согласно п. В стоимость инвестиционного актива включаются проценты по целевым договорам займа, направленным на приобретение, сооружение и или изготовление инвестиционного актива. Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и или изготовление.

К ним относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и или заказчиком инвестором, покупателем в качестве основных средств включая земельные участки , нематериальных активов или иных внеоборотных активов п. В этом случае при отражении процентов по займу в учете производится следующая запись: Д-т сч. Что касается процентов, начисленных после ввода объекта строительства в эксплуатацию, они признаются прочими расходами п.

Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность, могут признавать все расходы по займам в качестве прочих расходов.

Операции по выдаче и возврату займа в денежной форме не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС пп. Денежные средства, полученные по договору займа, не включаются в состав доходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль пп. Проценты по договору займа с 1 января г.

Исключение составляют случаи, когда заем подпадает под критерии контролируемой сделки, установленные гл. В отношении долговых обязательств, признаваемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ контролируемой сделкой, заключенных с 1 января г. При получении беспроцентного займа или займа под низкий процент необходимо иметь в виду следующее. В общем случае доходом организации при безвозмездном пользовании заемными средствами в силу ст.

Глава 25 НК РФ не устанавливает порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа. Отметим, что если учредителем-заимодавцем является физическое лицо, то при фактической выплате ему дохода в виде процентов организация выступает в роли налогового агента и обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ п.

Получение займа имуществом По договору займа могут быть переданы не только денежные средства, но и какие-либо вещи, определенные родовыми признаками. В соответствии с п. Поскольку возврату подлежат вещи того же рода и качества, по договору займа не могут быть переданы товары, обладающие индивидуально определенными признаками например, товары несерийного производства.

Кроме того, получив заем от учредителя товарами, нельзя вернуть его, например, соразмерной денежной суммой. В этом случае налоговые органы могут переквалифицировать такой договор в договор купли-продажи с отсрочкой платежа. Факт передачи от учредителя имущества по договору займа может быть оформлен актом в свободной форме с включением в него обязательных реквизитов, установленных п.

Цена товаров, отраженная в акте, устанавливается договорная. Целесообразно, чтобы она была приближена к рыночной. При получении займа имуществом на основании ст.

В соответствии с положениями ст. Целесообразно указать стоимость передаваемого имущества в договоре займа, тогда налоговая база будет равна этой величине п. Организация-заемщик вправе применить налоговый вычет при получении товарного займа. Поскольку стоимость имущества, передаваемого взаем и возвращаемого заемщиком, одинаковая, суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и предъявляемые к вычету, у сторон договора также будут равны если обе стороны являются плательщиками НДС.

Если учредитель - физическое лицо, то организация-заемщик при получении от него займа не несет налоговых обязательств, но при возврате имущества учредителю организация обязана начислить НДС с рыночной стоимости переданного имущества. При этом "входной" НДС, предъявленный поставщиком имущества, которое впоследствии будет передано учредителю, на общих основаниях может быть принят к вычету.

Денежные средства или иное имущество независимо от вида оформления заимствований , полученные по договору займа, не включаются в состав доходов организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль пп. Варианты погашения займа Заем считается возвращенным в момент фактической передачи предмета займа заимодавцу или в момент зачисления денег на банковский счет заимодавца, если иное не предусмотрено договором п.

Если предметом займа была вещь, договор считается исполненным в момент ее фактической передачи и уплаты процентов за пользование займом. Срок возврата займа можно установить в договоре двумя способами: конкретная дата возвращения; момент возврата определяется "до востребования".

Если выбран вариант "до востребования", то на основании п. Конкретная дата возврата долга более выгодна заемщику. В этом случае заимодавец не может потребовать вернуть заем досрочно, при условии что заемщик выполняет все взятые на себя обязательства.

Прощение долга Заимодавец может освободить заемщика от исполнения обязательства. Одним из способов прекращения обязательств, предусмотренных гл. Принятие кредитором решения о прощении долга влечет за собой изменение изначально принятых условий договора, с исполнением которого возникли обязательства, поэтому в этом случае необходимо заключение соглашения между сторонами или должнику должно быть направлено уведомление о прощении долга односторонняя сделка.

В любом случае в этом соглашении или уведомлении необходимо четко указать, какой долг прощается, из какого обязательства он возник, а также должна быть приведена сумма долга. Таким образом, если кредитор-учредитель принял решение о прощении долга, обязательства общества-должника прекращаются в одностороннем порядке.

В бухгалтерском учете организации-должника сумма кредиторской задолженности, долг по которой прощен учредителем, является прочим доходом и признается в сумме, в которой эта задолженность была отражена в учете организации. Суммы кредиторской задолженности признаются в бухгалтерском учете в качестве прочих поступлений в том отчетном периоде, в котором заключено соглашение о прощении долга п.

При списании кредиторской задолженности организации в связи с прощением долга производится запись: Д-т сч. Москве от Суммы процентов по займу, начисляемые в налоговом учете и списываемые путем прощения долга, не могут рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества в связи с отсутствием факта передачи данных средств налогоплательщику.

Поэтому оснований для применения в отношении таких сумм положений пп. Указанные суммы процентов на основании п. В мае г. Ежемесячно в учете производится начисление процентов по договору займа: Д-т сч. На конец года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено соглашением.

В учете ООО "Альфа" будут произведены следующие записи. В декабре г. При расчете налога на прибыль основная сумма займа в размере руб. Прощенные проценты по договору займа в размере ,64 руб. Погашение займа предоставлением отступного По соглашению сторон обязательство также может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного уплатой денег, передачей имущества и т.

Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами ст. В этом случае долг по договору займа считается погашенным на дату передачи имущества в качестве отступного. Соглашение об отступном порождает право должника на замену исполнения и обязанность кредитора принять отступное п. Передача товара в качестве отступного в погашение заемного обязательства является возмездной сделкой п.

Оплатой товара является сумма погашенного заемного обязательства. При передаче имущества по соглашению об отступном в бухгалтерском учете организации признаются доходы от реализации такого имущества, которые являются прочими доходами.

В учете производится запись: Д-т сч. Стоимость имущества, которое выбывает в результате реализации, подлежит списанию с бухгалтерского учета на дату оформления передаточного акта. В учете производится следующая запись: Д-т сч. При передаче имущества по соглашению о предоставлении отступного у организации возникает объект обложения по НДС пп.

База будет равна сумме погашенного долга п. Таким образом, организация предъявляет к уплате учредителю-заимодавцу соответствующую сумму НДС, которая выделяется отдельной строкой в первичном учетном документе и счете-фактуре. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от В случае заключения между заемщиком и заимодавцем соглашения о предоставлении отступного, согласно которому обязательство заемщика прекращается передачей заимодавцу товаров, на дату заключения такого соглашения сумму полученного займа следует рассматривать как полученную предоплату под предстоящую поставку товаров.

Таким образом, НДС следует исчислить дважды - на дату заключения соглашения об отступном и на дату фактической передачи товаров. На дату передачи товаров НДС, исчисленный при заключении соглашения об отступном, подлежит вычету п. При передаче имущества по соглашению об отступном в налоговом учете независимо от применяемого организацией метода признания доходов и расходов признается выручка от реализации данного имущества без учета НДС , которая учитывается в составе доходов в размере погашаемой задолженности по договору займа.

Данный доход подлежит уменьшению на покупную стоимость имущества. При определении базы по налогу на прибыль в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст.

При определении базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и или фондов соответствующими акционерами или участниками пп. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества с одновременным уменьшением либо прекращением его обязательства перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, или положениями учредительных документов хозяйственного общества либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества.

Таким образом, если денежные средства были получены обществом от его учредителя по договору займа и при этом учредителем принято решение о возможном увеличении чистых активов общества за счет ранее переданного займа с одновременным прекращением обязательств организации перед участниками, в отношении переданного займа возможно применение пп.

Прощение учредителем основной суммы займа в целях увеличения чистых активов заемщика не признается доходом последнего при исчислении налога на прибыль вне зависимости от размера доли в уставном капитале, принадлежащей учредителю, простившему долг Письма Минфина России от

Добавочный капитал ООО

Бывает, что компании ООО срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший. Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев. Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Учет займов от учредителей (Суслова Ю.А.)

Я решил собрать всю найденную на сегодняшний день информацию и опубликовать в качестве ликбеза. Думаю, многим будет интересно. С участником, как я уже упоминал, договориться проще, чем с банком. Для банка потребуется собрать целую кучу документов, подтверждать надежность, добросовестность и кредитоспособность компании.

В конце года законодатель разрешил реструктурировать задолженность компаний во вклад в уставный капитал. Изменения начинают действовать с года. В соответствии с новой редакцией п.

Если компания имеет серьезную задолженность, которую она не в состоянии погасить в оговоренный срок, самым очевидным выходом для ее кредиторов представляется банкротство. Но если речь идет об одном крупном кредиторе, который заинтересован в бизнесе компании-должника, есть другой выход.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. Может ли учредитель простить долг ООО и направить его в добавочный капитал? Как отразить в бухгалтерском учете? Как в дальнейшем можно распорядиться добавочным капиталом?

Прощение долга учредителем

Указания ЦБ от Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками. Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников будь то компания или физлицо , которые впоследствии планируют продать свою долю.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Увеличение добавочного капитала ООО за счет прощения займа единственного учредителя

Наш юридический сервис по юридической консультации позволяет вам широко воспользоваться спектром услуг в большинстве отраслей права и в нужном для вас разделе получить консультацию юриста.

Наш сайт это сервис по получению юридической консультации в Украине. Функционал сайта настроен так, как юридический форум, где вы создаете тему и открываете дискуссию по вашему вопросу, а мы с своей стороны даем ответ на вопрос. Таким образом, наш юридический форум направлен на большой спектр юридических вопросов которые вы можете получить пройдя не большую регистрацию, и оставив в нужном разделе ваш юридический вопрос.

Конвертация долга в уставный капитал: как это работает

С помощью наших эдвайзоров, вы получите полную информацию, с учетом знаний по общим вопросам уголовного законодательства, понимания хозяйственных взаимоотношений, сведений о методах работы полицейских подразделений. В сфере хозяйственной деятельности часто возникают вопросы, связанные с налоговыми преступлениями, мошенничеством, легализацией денежных средств. Смысл налоговых правонарушений заключается в преднамеренной неуплате налогов организациями на сумму свыше 2 миллионов рублей и предпринимателями на сумму свыше 600 тысяч рублей.

Одновременно принимаются решения: о внесении в устав общества Перевод займа в добавочный капитал оформляется проводкой.

«Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании

И что теперь делать и какую управу найти на этот сад. Могу посоветовать обратиться в суд с иском, обязательно указать. Что очередь была нарушена. Если же в садике говорят, что мест нет, возможно, их заняли льготники.

Довольно часто образовавшиеся с законом затруднения требуют незамедлительного вмешательства квалифицированного адвоката, ожидание может дорого обойтись. Ввиду этого в качестве юридической помощи вы сможете воспользоваться онлайн консультацией в сети. На Ваш вопрос после краткого описания проблемы вам ответит сразу несколько специалистов.

Специалисты, например, могут дать ответы на вопрос о том, как заставить плательщика алиментов исполнять обязательство, когда приставы бессильны. Нет доходов и имущества. Можно инициировать уголовное дело об уклонении от уплаты средств на ребенка.

Наши высококвалифицированные юристы готовы проконсультировать всех желающих абсолютно бесплатно. Многие утверждают, что бесплатных юридических услуг просто не существует.

Данную организацию я нашла в интернете и она действительно есть, поэтому в честности у меня не было никаких сомнений. Моя задача заключалась в заполнении транспортных накладных.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взнос учредителя
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ofulja

    У меня есть интересное предложение по поводу этой статьи и вашего блога,

  2. cryparnago

    Охотно принимаю. Интересная тема, приму участие. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.